信用河北官網(wǎng)顯示，近日，河北友誼會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司因注冊(cè)會(huì)計(jì)師未履行必要的審計(jì)程序，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的要求出具報(bào)告。被河北省財(cái)政廳處以吊銷許可證件，沒收違法所得，罰款的行政處罰。

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文號(hào)“冀財(cái)罰決﹝2026﹞6號(hào)”行政處罰決定書顯示，河北友誼會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司在未履行必要的審計(jì)程序，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)情況下，出具并在注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)報(bào)備審計(jì)報(bào)告1874份，其中涉及財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告662份、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入審計(jì)報(bào)告606份、研發(fā)費(fèi)用審計(jì)報(bào)告606份。

662份財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告均存在以下問題:未制定總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃;未制定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性和實(shí)際執(zhí)行的重要性;未設(shè)計(jì)和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序;未對(duì)銀行存款實(shí)施函證未說明不函證的理由，也未實(shí)施替代程序，未取得被審計(jì)單位開戶明細(xì)清單，未編制銀行存款審定表:未對(duì)往來款項(xiàng)實(shí)施函證未說明不函證的理由，也未實(shí)施替代程序:營業(yè)收入未按收入類別編制明細(xì)表，未實(shí)施截止性測試，未編制收入審定表:銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用未實(shí)施分析性復(fù)核程序，無抽查憑證的記錄，未檢查費(fèi)用列支的合規(guī)性等。

違反了《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第二十一條第一款、第三十一條《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財(cái)政部令第97號(hào))第六十條第(一)項(xiàng)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1201號(hào)-計(jì)劃審計(jì)工作》第七條《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1221號(hào)-計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)的重要性》第十條《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)-重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估》第十八條《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)-函證》第十條等。

依據(jù)《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第三十九條第一款，《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財(cái)政部令第97號(hào))第六十七條第一款，《河北省財(cái)政系統(tǒng)行政裁量權(quán)基準(zhǔn)》第9條較重裁量幅度的規(guī)定，河北省財(cái)政廳決定對(duì)河北友誼會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司作出如下行政處罰:

1.吊銷會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可;

2.處違法所得五倍罰款5.679.034.65元(人民幣伍佰陸拾柒萬玖仟零叁拾肆元陸角伍分);

3.沒收違法所得1.135.806.93元(人民幣壹佰壹拾參萬伍仟捌佰零陸元玖角叁分)。

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天眼查顯示，河北友誼會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司（曾用名：河北友誼有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所），位于河北省石家莊市，成立于1999年，是一家從事商務(wù)服務(wù)業(yè)為主的企業(yè)，法定代表人為陶衛(wèi)國，注冊(cè)資本100萬人民幣。

來源：信用河北、天眼查

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